· 轉出未交增值稅的金額怎么算-求學指南
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    互動社區財會會計實帳轉出未交增值稅的金額怎么算

    轉出未交增值稅的金額怎么算

    時間:2020/6/8 18:20:18

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    轉出未交增值稅的金額怎么算

    答:轉出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時,結到應交稅費—未交增值稅.。 1、結時轉借:應交稅費—應交增值稅-轉出未交增值稅 貸:應交稅費—未交增值稅 2、交納時:借:應交稅費—未交增值稅 貸:銀行存款 3、應交稅費—未交增值稅不是登記在應交增值稅明細賬內的,它不是應交稅費—應交增值稅的三級科目,而是應交稅費明細賬的二級科目。

     

     轉出未交增值稅的分錄舉例

    ①若本月發生的增值稅銷項稅額為120萬元,進項稅額為80萬元,則月末應編制如下會計分錄:

    借:應交稅費:應交增值稅(轉出未交增值稅) 40

    貸:應交稅費:未交增值稅 40

    ②若本月發生的增值稅銷項稅額為120萬元,進項稅額為130萬元,

    則月末不需編制會計分錄,此時“應交稅費―應交增值稅”賬戶有借方余額l0萬元,屬于尚未抵扣的增值稅。

    ③若本月發生的增值稅銷項稅額為120萬元,進項稅額為100萬元,已交稅金30萬元(當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算),則月末應編制如下會計分錄:

    借:應交稅費:未交增值稅 10

    貸:應交稅費:應交增值稅(轉出多交增值稅) 10

    ④若本月發生的增值稅銷項稅額為120萬元,進項稅額為110萬元,已交稅金30萬元,則月末應編制如下會計分錄:

    借:應交稅費――未交增值稅 20

    貸:應交稅費――應交增值稅(轉出多交增值稅) 20

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